القانون الأمريكي للامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (فاتكا) هو قانون جديد للمساعدة في مكافحة التهرب الضريبي في الولايات المتحدة. الغرض من هذا القانون هو تشجيع الامتثال الضريبي من خلال منع الأشخاص الأمريكيين من استخدام البنوك والمؤسسات المالية الأخرى لتجنب الضرائب الأمريكية على دخلهم وأصولهم.

البنوك والمؤسسات المالية مطالبة بتقديم تقارير عن الحسابات المالية التي يحتفظ بها الأشخاص الأمريكيون بشكل مباشر أو غير مباشر بصفة سنوية، وفقاً للاتفاقية الموقعة في 29/04/2015 بين دولة الكويت والولايات المتحدة الأمريكية.

سيقوم  البنك الأهلي الكويتي بالامتثال بقانون (فاتكا)، وستمتثل أيضاً الفروع والشركات التابعة للبنك الأهلي داخل وخارج دولة الكويت. لذلك سنقوم بمراجعة حسابات العملاء الحاليين للتأكد من توافر بعض المعلومات المطلوبة، و قد يتطلب هذا التواصل مع عملائنا لجمع بعض المعلومات و المستندات.

قانون الامتثال الضريبي الأمريكي يطبق على كل من العملاء الأفراد والشركات.

لا. إذا كان الحسابا يحمل أياً من المؤشرات التالية، قد يطلب البنك الأهلي الكويتي المزيد من المعلومات أو المستندات لتحديد ما إذا كنت شخص أمريكي:

• حامل للجنسية الأمريكية، أو مقيم في الولايات المتحدة الامريكية إقامة دائمة / طويلة ترتب عليها إلتزامات ضريبية (Green Card )
• مولود في الولايات المتحدة الامريكية
• عنوان إقامة أو عنوان بريدي في الولايات المتحدة الامريكية
• توكيل ساري المفعول ممنوح لشخص عنوانه الولايات المتحدة الامريكية
• تعليمات دائمة بتحويل الأموال إلى حساب في الولايات المتحدة الامريكية
• رقم هاتف في الولايات المتحدة الامريكية

يكون العنوان الوحيد للشخص هو (يسلم لعناية...) أو (يتم الاحتفاظ بالبريد لعناية....) (Hold Mail).

سوف يطلب منك البنك الأهلي الكويتي تعبئة بعض النماذج وتقديم بعض المستندات الثبوتية عند فتح الحساب أو عند تحديث معلوماتك.

لا. قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏(فاتكا) لا يحل محل أنظمة الضرائب في الولايات المتحدة القائمة حالياً ولكنه بمثابة إضافة لها. ننصحك باستشارة مستشار ضرائب مهني متخصص للحصول على المزيد من المعلومات ومناقشة وضعك الضريبي.

يتم التعامل مع حساب مشترك بين شخص أمريكي وشخص غير أمريكي كحساب أمريكي، وبالتالي يخضع الحساب بأكمله لنطاق قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏(فاتكا)‏‏.

قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏(فاتكا) هو عملية مستمرة. في حالة تغيير معلوماتك ، يتعين عليك تقديم معلومات أو نماذج محدثة حتى نتمكن من تحديث تصنيفك حسابك ضمن متطلبات قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏(فاتكا).

سوف تتضمن معلومات الحساب المبلغة الى السلطة المحلية على سبيل المثال لا الحصر: الاسم، والعنوان، ورقم التعريف الضريبي الأمريكي، ورقم الحساب، ورصيد/قيمة الحساب، وتفاصيل عن بعض المبالغ التي تم إيداعها في هذه الحسابات ومعلومات الأشخاص المسيطرين الأمريكيين بالنسبة للشخصيات الاعتبارية.

رقم التعريف الضريبي الأمريكي هو رقم الضمان الاجتماعي(SSN) للأفراد، ورقم تعريف صاحب العمل (EIN) للمؤسسات.

جميع المواطنين الأمريكيين مؤهلون للحصول على رقم الضمان الاجتماعي (SSN). في حال لم تحصل على رقم الضمان الاجتماعي الخاص بك لأي سبب من الأسباب، يرجى التوجه إلى السفارة الأمريكية في البلد الذي تقيم فيه لتقديم طلب للحصول على رقم الضمان الاجتماعي (SSN).

لن يستطيع البنك الأهلي الكويتي البدء في علاقة أو استمرار العلاقة مع العملاء الذين لا يوفرون المعلومات والنماذج المطلوبة.

طبقاً للمرسوم بقانون رقم (6) لسنة 2024، ولائحته التنفيذية، يعاقب كل صاحب حساب أو شخص مسيطر (في حالة الكيانات الإعتبارية) بغرامة لا تقل عن عشرة آلاف دينار كويتي ولاتزيد عن عشرين ألف دينار كويتي في حالة تعبئة نموذج التصديق الذاتي ببيانات غيرصحيحة. يرجى استشارة مستشارك الضريبي أو القانوني أو المهني الخاص بك.

يرجى تزويدنا شهادة فقدان الجنسية  (CoLoN) من أجل تأكيد أنك لست شخص أمريكي.

سيكون موظفي البنك مسرورين بالمساعدة في شرح النماذج وشرح التصنيفات المختلفة بموجب قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏(فاتكا)‏‏. ومع ذلك، لا يستطيع البنك الأهلي الكويتي تقديم الاستشارات الضريبية، لذلك لا يمكننا مساعدتك في اختيار تصنيف معين. يرجى استشارة مستشارك الضريبي أو القانوني أو المهني إذا لم تكن متأكداً من تصنيفك بموجب قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏(فاتكا).

يتطلب معيار الإبلاغ المشترك من للمؤسسات المالية جمع بعض المعلومات المالية والإبلاغ عنها في البلدان المشاركة، للمساعدة في مكافحة التهرب الضريبي وحماية سلامة النظم الضريبية. وقد قامت دولة الكويت بتوقيع اتفاقية معيار الإبلاغ المشترك بتاريخ 19 أغسطس 2016 مع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) بمقرها بباريس.

يتطلب معيار الإبلاغ المشترك تبادل المعلومات عن الأشخاص الخاضعين للإقامة الضريبية، حيث يجب على المؤسسات المالية أن تتعرف على العملاء الذين يحملون إقامة خاضعة للضريبة خارج البلد الذي يحتفظون فيه بحساباتهم ومنتجاتهم المالية، وأن تقوم بتقديم بعض المعلومات إلى السلطة الضريبية المحلية.

بموجب القانون، تطلب السلطات الضريبية من المؤسسات المالية مثل البنك الأهلي الكويتي جمع معلومات معينة تتعلق بالحالات الضريبية لعملائها والإبلاغ عنها. إذا قمت بفتح حساب مصرفي جديد أو استثمرت في منتجات مالية جديدة أو طرأ تغيير على وضعك بطريقة ما، فسنطلب منك التصديق على عدد من التفاصيل عن نفسك. وتسمى هذه العملية "التصديق / الإقرار الذاتي"، ونحن مطالبون بجمع هذه المعلومات في إطار معيار الإبلاغ المشترك.

نعم، يتعين على جميع المؤسسات المالية - التي تضم البنوك وشركات التأمين وشركات الاستثمار وإدارة الأصول - في الدول المشاركة أن تكون متوافقة مع معايير الإبلاغ المشترك.

• الاسم
• العنوان
• مكان الميلاد * (للأفراد والأشخاص المسيطرين)
• تاريخ الميلاد * (للأفراد والأشخاص المسيطرين)
• دولة (دول) الإقامة الضريبية
• رقم (أرقام) التعريف الضريبي*
• مكان التسجيل / التأسيس (للكيانات) نوع الكيان (للكيانات)
• السيطرة على نوع الشخص لأنواع معينة من الكيانات (لمراقبة الأشخاص)

*هذا لا ينطبق في جميع البلدان المشاركة ويخضع لمتطلبات القانون المحلي

الإقامة الخاضعة للضريبة هي البلد الذي تقيم فيه / مسجل لأغراض ضريبية. ولكل دوله قواعدها الخاصة لتحديد الإقامة الضريبية. لمزيد من المعلومات حول الإقامة الضريبية، يرجى استشارة مستشارك الضريبي أو القانوني أو المهني الخاص بك.

حتى لو كنت قد قدمت معلومات بالفعل بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية في الولايات المتحدة (فاتكا)، قد لا تزال بحاجة إلى تقديم معلومات إضافية لمعيار الإبلاغ المشترك لأن هذه لوائح مختلفة مع متطلبات مختلفة. فاتكا هو قانون الولايات المتحدة الأمريكية ويطلب من المؤسسات المالية تحديد الأشخاص الأمريكيين وتقديم تقرير بما يتماشى مع لوائح فاتكا، على أساس الجنسية. يتطلب معيار الإبلاغ المشترك من المؤسسات المالية تحديد الإقامة الضريبية لجميع عملائها، وتبادل المعلومات عن بعض العملاء المقيمين لأغراض الضريبة خارج الدول الموجود بها حساباتهم.

بموجب معيار الإبلاغ المشترك، نحن مطالبون قانوناً بتحديد حالة الإقامة الضريبية لجميع عملائنا، حتى لو كنت مقيم ضريبياً في نفس البلد الذي تملك فيه حسابك.

بمجرد حصولنا على نموذج إقرار ضريبي صالح في الملف، سيطلب منك فقط إكمال إقرار ضريبي جديد عند تحديث معلومات حسابك أو عند حدوث أي تغيير في الظروف بما يؤثر على حالة الإقامة الضريبية.

البنك الأهلي الكويتي مطالب بالإبلاغ عن معلوماتك الضريبية بموجب الالتزامات القانونية للدول المشاركة في اتفاقية معيار الإبلاغ المشترك.

يتم حماية معلومات العميل من خلال قانون صارم للسرية والأمن الذي يخضع له جميع أعضاء مجموعة البنك الأهلي الكويتي وموظفيهم والأطراف الثالثة.

نحن مطالبون بموجب القانون بالتحقق من المعلومات التي قدمتها كجزء من الإقرار الضريبي الذاتي الخاص بك. قد نطلب منك الحصول على نسخة من جواز سفرك للتحقق من هويتك أو بعض الأدلة الأخرى عن الإقامة الضريبية المعلنة في الإقرار الضريبي الخاص بك.

المعلومات المقدمة إلى السلطات الضريبية ستكون تلك المتوفرة في نموذج الإقرار الضريبي، وبعض التفاصيل عن حساباتك وخدماتنا لك، بما في ذلك:

• أرصدة الحسابات
• مجموع مبالغ الفائدة أو الدفعات الدائنة

للاطلاع على قائمة بالدول المشاركة في اتفاقية معيار الإبلاغ المشترك، إلى جانب التواريخ التي سيبدأ فيها تبادل المعلومات، يرجى الاطلاع على البوابة الإلكترونية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/

بالنسبة للعملاء الجدد تعتبر معيار الابلاغ المشترك من المتطلبات الأساسية لفتح حساب جديد لدى البنك الأهلي الكويتي و إذا لم يتم تزويدنا بالمعلومات المطلوبة فلا يمكن للبنك فتح حساب جديد ولا يتم قبول عمل اي معاملة بنكيه بناء عليه.

طبقاً للمرسوم بقانون رقم (6) لسنة 2024، ولائحته التنفيذية، يعاقب كل صاحب حساب أو شخص مسيطر (في حالة الكيانات الإعتبارية) بغرامة لا تقل عن عشرة آلاف دينار كويتي ولاتزيد عن عشرين ألف دينار كويتي في حالة تعبئة نموذج التصديق الذاتي ببيانات غيرصحيحة. يرجى استشارة مستشارك الضريبي أو القانوني أو المهني الخاص بك.

يجوز للوكيل ملأ نموذج الاقرار الضريبي بالنيابة عن صاحب الحساب ويجب أيضا تقديم المعلومات الخاصة بالوكيل.

نعم، يجوز تقديم المعلومات الخاصة بالقاصر عن طريق الوصي وأيضا يجب تقديم المعلولات الخاصة بالوصي.

نعم، يجب على كل شخص قائم على الحساب ان يملأ نموذج الاقرار الضريبي الخاص.

نعم، كما هو مذكور في نموذج الاقرار الضريبي الخاص يجب على العميل الافصاح عن أي تغيير يطرأ فيما يخص اقامته الضريبية أو اي معلومات أخرى تم تقديمها خلال 30 يوم، وبناء عليه يتم تجديد نموذج الاقرار الضريبي وذلك خلال 90 يوما.

نعم، يجب تقديم نموذج الاقرار الضريبي الخاص بكل فرع على حدة.